最近，借著區(qū)塊鏈概念，文化長城(300089.SZ)近期連拉了6個(gè)漲停板，一度變身區(qū)塊鏈龍頭股。
可好景不長，11月4日，文化長城收到了證監(jiān)會(huì)的《調(diào)查通知書》(粵證調(diào)查通字190221號(hào))，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司立案調(diào)查。股吧出現(xiàn)一個(gè)新詞“立案龍”，文化長城由區(qū)塊鏈龍頭變成“立案龍”。
11月5日，文化長城開盤即跌停，封單超60萬手。今年以來，文化長城風(fēng)波不斷，從子公司失控，到財(cái)報(bào)被出具“無法表示意見”，再到收到“監(jiān)管函”和被立案調(diào)查，文化長城此前不斷提示公司存在暫停上市風(fēng)險(xiǎn)的警示。
《華夏時(shí)報(bào)》記者撥打文化長城所留電話，但沒有人接聽。目前，有律所機(jī)構(gòu)已發(fā)出投資者索賠預(yù)征集。金融律師董毅智向本報(bào)記者表示，目前文化長城被立案的依據(jù)是信息披露違法，文化長城有很大可能被證監(jiān)會(huì)處罰。根據(jù)司法解釋的規(guī)定，文化長城如存在因虛假陳述而受罰，受損投資者將可以索賠。
蹭熱點(diǎn)蹭成龍頭股
在各種蹭熱點(diǎn)的區(qū)塊鏈概念炒作中，文化長城的漲幅確實(shí)有些讓人意外。
自今年9月以來，公司連續(xù)發(fā)布了7則公司可能會(huì)被暫停上市的公告，原因是文化長城2018年年報(bào)被出具“無法表示意見”的審計(jì)報(bào)告，若2019年年報(bào)繼續(xù)被出具“否定或者無法表示意見”的審計(jì)報(bào)告，則會(huì)觸及“最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告均被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定或者無法表示意見的審計(jì)報(bào)告”規(guī)定，深交所可能暫停其股票上市。
盡管有風(fēng)險(xiǎn)提示，但依然擋不住股價(jià)的狂飆。10月21日下午，公司股票出現(xiàn)強(qiáng)勢(shì)漲停，調(diào)整兩天后，10月24日、10月25日，股票分別再度漲停。如果說當(dāng)初是因?yàn)閯?chuàng)業(yè)板殼概念的炒作，到后期，文化長城則借著子公司的區(qū)塊鏈項(xiàng)目炒起了區(qū)塊鏈概念。
10月26日起，一則關(guān)于文化長城子公司翡翠教育2017年開始布局區(qū)塊鏈產(chǎn)業(yè)，2018年3月取得四項(xiàng)區(qū)塊鏈技術(shù)著作權(quán)的消息在各大論壇流傳。
從10月28日到10月31日，文化長城連續(xù)四個(gè)漲停，成為當(dāng)時(shí)市場(chǎng)連板最強(qiáng)股?！度A夏時(shí)報(bào)》此前報(bào)道《區(qū)塊鏈無厘頭炒作 文化長城四漲停實(shí)則失去對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)子公司控制》，文化長城子公司的區(qū)塊鏈項(xiàng)目即使存在，也并不歸屬于文化長城，因?yàn)槲幕L城已失去了對(duì)翡翠教育的控制。
而文化長城股票價(jià)格的異常波動(dòng)，不僅引發(fā)了投資者的聚焦，也引來了監(jiān)管機(jī)構(gòu)的關(guān)注。10月28日，深交所向文化長城下發(fā)問詢函，要求其對(duì)2018年年報(bào)的研發(fā)投入項(xiàng)目中，6項(xiàng)軟件著作權(quán)的名稱或說明中涉及區(qū)塊鏈的情況進(jìn)行說明。
10月30日晚間，文化長城回復(fù)了問詢函。
從回復(fù)來看，文化長城所謂的區(qū)塊鏈技術(shù)，不但對(duì)于公司經(jīng)營業(yè)績尚未產(chǎn)生影響，而且對(duì)于深交所要求說明的研發(fā)周期、投入金額、已簽訂單等關(guān)鍵問題，相關(guān)回復(fù)也并不明晰。
具體來說，公司2018年年報(bào)中有6項(xiàng)軟件著作權(quán)的名稱或說明涉及區(qū)塊鏈，其中2項(xiàng)為河南智游臻龍教育科技有限公司(簡(jiǎn)稱“智游臻龍”)及其子公司開發(fā)，4 項(xiàng)為北京翡翠教育科技集團(tuán)有限公司(簡(jiǎn)稱“翡翠教育”)及其子公司開發(fā)。
公司在回復(fù)中稱，智游臻龍及其子公司開發(fā)的上述2項(xiàng)軟件目前正在部署調(diào)試中，尚未投入應(yīng)用，對(duì)公司經(jīng)營業(yè)績尚未產(chǎn)生影響。
本報(bào)記者從智游臻龍的官方網(wǎng)站上看到，其描述仍然是一家集實(shí)訓(xùn)、研發(fā)、外包、投資、人才輸出等多項(xiàng)業(yè)務(wù)于一體的綜合性IT服務(wù)公司。根據(jù)業(yè)務(wù)板塊可以看出，智游臻龍的主營業(yè)務(wù)仍是IT培訓(xùn)，并未有任何涉及區(qū)塊鏈的技術(shù)和業(yè)務(wù)。
關(guān)于另一個(gè)公司翡翠教育，文化長城直接回復(fù)稱因公司對(duì)翡翠教育失去控制，無法從翡翠教育獲取資料，故對(duì)翡翠教育擁有的4 項(xiàng)軟件著作權(quán)所涉及的銷售訂單、已實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入及利潤、對(duì)公司經(jīng)營業(yè)績影響等無法判定。“截至相關(guān)回復(fù)出具之日，公司對(duì)翡翠教育已失去控制，不再將其納入公司合并報(bào)表范圍內(nèi)，翡翠教育也不再向公司提供定期報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表等文件。”
子公司失去控制
文化長城總部位于廣東潮州，是國內(nèi)首家上市的創(chuàng)意藝術(shù)陶瓷企業(yè)，公司于2010年6月在深交所上市。2015年，文化長城開始涉足職業(yè)教育產(chǎn)業(yè)，并陸續(xù)收購聯(lián)汛教育、河南智游臻龍教育科技有限公司，2017年年底，公司主導(dǎo)了一場(chǎng)國內(nèi)金額最大的教育行業(yè)并購案，以發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買北京翡翠教育科技集團(tuán)有限公司(簡(jiǎn)稱“翡翠教育”)100%股權(quán)，交易價(jià)格15.75億元。
不過，令市場(chǎng)意外的是，在當(dāng)年3月翡翠教育100%的股權(quán)過戶至文化長城名下后，翡翠教育核心管理層和經(jīng)營團(tuán)隊(duì)未曾向董事會(huì)進(jìn)行經(jīng)營述職，且存在多次違規(guī)進(jìn)行資金調(diào)撥、對(duì)外投資、對(duì)外收購、對(duì)外處置子公司的行為。
今年6月24日，文化長城曾公告提到，在收購期間，翡翠教育存在隱瞞陳述，部分股東違反協(xié)議非法質(zhì)押股票，違反公司規(guī)定，且翡翠教育不配合公司管理。而翡翠教育的幾名股東，則以“文化長城董事長蔡廷祥、副董事長吳淡珠個(gè)人存在數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償情形以及董秘任鋒未履行職責(zé)”為由，要求罷免上述三人的董事任職資格。
今年10月10日，深交所對(duì)文化長城下發(fā)的《監(jiān)管函》，內(nèi)容也是有關(guān)翡翠教育審計(jì)受限等問題導(dǎo)致上市公司2018年年報(bào)被出具無法表示意見一事。《監(jiān)管函》顯示，文化長城子公司北京翡翠教育科技集團(tuán)有限公司審計(jì)范圍受限，以及大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)文化長城子公司廣東聯(lián)汛教育科技有限公司大額采購無形資產(chǎn)的真實(shí)性、合理性，文化長城大額預(yù)付、其他應(yīng)收款項(xiàng)的性質(zhì)及可收回性無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)，由此，文化長城2018年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。
文化長城發(fā)布的前三季度業(yè)績報(bào)告顯示，報(bào)告期內(nèi)，公司實(shí)現(xiàn)營收2.79億元，同比下滑63.79%;凈利潤盈轉(zhuǎn)虧1298.63萬元，同比下滑109.50%。對(duì)于突發(fā)的立案調(diào)查事宜，持有文化長城的投資者已在股吧“炸開了鍋”，都期待能在第一時(shí)間逃離。但面對(duì)早盤超60萬手的封單，僅有1500多萬的成交量，顯然沒有多少幸運(yùn)的脫逃者。
值得的一提的是，11月4日，文化長城因成為日振幅值達(dá)到15%的前五只證券、日跌幅偏離值達(dá)到7%的前五只證券、日換手率達(dá)到20%的前五只證券上龍虎榜，買一前五主要為東方財(cái)富證券拉薩東環(huán)路第二營業(yè)部等，金額多為幾百萬元規(guī)模，而賣出前一華泰證券成都蜀金路營業(yè)部，金額多達(dá)1000萬元，賣二賣三分別為800多萬元、900多萬元，這也意味著后期文化長城的炒作主要是散戶接盤。
市場(chǎng)投資人士吳鉤向《華夏時(shí)報(bào)》記者表示，文化長城借區(qū)塊鏈概念炒作，打造連板龍頭股，成為市場(chǎng)人氣股，后期主力鎖倉，進(jìn)一步提升了連板的高度，但這種股問題叢生，屬于純概念炒作，漲幅越大風(fēng)險(xiǎn)越大，股價(jià)怎么上去就怎么下來，炒到最后往往是一地雞毛，投資者面對(duì)問題股尤其要謹(jǐn)慎。
