對內重點防范虛構交易、轉移利潤 對外重點防范利益輸送
(資料圖片僅供參考)
□從多個維度劃分關聯(lián)交易類別，分類提出關聯(lián)交易管理具體要求
□金融控股公司應維護附屬機構獨立運作
□重點關注未上市且未受監(jiān)管實體的關聯(lián)交易管理合規(guī)性
◎記者 張瓊斯
人民銀行8月30日發(fā)布《金融控股公司關聯(lián)交易管理辦法（征求意見稿）》（下稱“征求意見稿”），規(guī)范金融控股公司關聯(lián)交易行為，從多個維度劃分關聯(lián)交易類別，提出內部管理總體要求，分類提出關聯(lián)交易管理具體要求，并強化報告和披露要求、明確監(jiān)督管理措施。
根據文件的起草說明，規(guī)范關聯(lián)交易行為是完善金融控股公司內部控制和風險管理的關鍵，也是金融控股公司監(jiān)管的重要方式。金融控股公司作為金融控股集團的母公司，既要開展本級關聯(lián)交易管理，指導和督促附屬機構滿足相應的關聯(lián)交易監(jiān)管規(guī)定，還應從集團整體、跨行業(yè)、跨機構視角，對集團內部交易和集團對外關聯(lián)交易及其風險敞口進行收集匯總、監(jiān)測分析和評估預警，以促進金融控股集團規(guī)范運作和穩(wěn)健經營。
征求意見稿明確，金融控股公司開展關聯(lián)交易應當遵循穿透識別、合理公允、公開透明和治理獨立等原則。關聯(lián)交易應符合商業(yè)合理原則，具有真實的業(yè)務背景，確保交易條件合理、交易價格公允。金融控股公司應維護附屬機構的獨立運作，通過公司治理程序正當行使股東權利。
征求意見稿從多個維度劃分關聯(lián)交易類別。具體而言，按照交易主體不同，將關聯(lián)交易分為金融控股公司本級關聯(lián)交易和附屬機構關聯(lián)交易，前者受人民銀行監(jiān)管，后者受金融監(jiān)管部門監(jiān)管；按照管理目標不同，集團內部交易重點防范虛構交易、轉移利潤、隱藏風險、監(jiān)管套利等問題，集團對外關聯(lián)交易重點防范利益輸送風險；按照交易類型不同，將關聯(lián)交易分為投融資類、資產轉移類、提供服務類及其他，以便于開展統(tǒng)計分析和風險管理；按照交易金額不同，將本級關聯(lián)交易分為重大關聯(lián)交易和一般關聯(lián)交易，適用不同的管理要求。
征求意見稿還分類提出關聯(lián)交易管理具體要求。其中，針對本級關聯(lián)交易管理，金融控股公司應重點關注關聯(lián)交易的合規(guī)性和公允性，建立關聯(lián)交易協(xié)議簽訂、內部審批等全流程管控措施；針對附屬機構關聯(lián)交易管理，金融控股公司應充分發(fā)揮指導督促作用，重點關注重要附屬機構、未上市且未受監(jiān)管實體的關聯(lián)交易管理合規(guī)性；針對集團內部交易管理，金融控股公司應重點評估交易的合理性、各機構之間的依賴關系以及風險傳染性等；針對集團對外關聯(lián)交易管理，金融控股公司應重點關注金融控股公司及其附屬機構向控股股東、實際控制人及其關聯(lián)方進行利益輸送的風險等。
征求意見稿還對關聯(lián)交易管理信息系統(tǒng)、定價、審計和內部問責提出要求，金融控股公司應根據自身實際審慎設置關聯(lián)交易限額，控制關聯(lián)交易的數量和規(guī)模，不得從事禁止性行為。征求意見稿設置了一年的過渡期安排。
