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中美審計(jì)監(jiān)管合作破冰 中概股審計(jì)監(jiān)管問(wèn)題有望得到解決

2022-08-29 08:35:20來(lái)源：北京商報(bào)  

備受關(guān)注的中概股審計(jì)監(jiān)管問(wèn)題邁出重要一步。近期，證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)顯示，證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部與美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)簽署審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議，將于近期啟動(dòng)相關(guān)合作。對(duì)于此次合作的主要內(nèi)容、意義，是否意味著中概股自美退市的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)解除等問(wèn)題，證監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行了答記者問(wèn)。其中，證監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，合作協(xié)議的簽署符合市場(chǎng)的期盼和預(yù)期，如果后續(xù)合作可以滿足各自監(jiān)管需求，則有望解決中概股審計(jì)監(jiān)管問(wèn)題，從而避免其自美被動(dòng)退市。

審計(jì)監(jiān)管問(wèn)題有望解決

伴隨著中美審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議的簽署，中概股審計(jì)監(jiān)管問(wèn)題有望得到解決。

證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)發(fā)布消息顯示，證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部于8月26日與美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)(PCAOB)簽署審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議，主要就雙方對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合作開(kāi)展日常檢查與執(zhí)法調(diào)查作出了具體安排，約定了合作目的、合作范圍、合作形式、信息使用、特定數(shù)據(jù)保護(hù)等重要事項(xiàng)。

首先確立對(duì)等原則，協(xié)議條款對(duì)雙方具有同等約束力，中美雙方均可依據(jù)法定職責(zé)，對(duì)另一方轄區(qū)內(nèi)相關(guān)事務(wù)所開(kāi)展檢查和調(diào)查，被請(qǐng)求方應(yīng)在法律允許范圍內(nèi)盡力提供充分協(xié)助。

此外，明確了合作范圍，合作協(xié)議范圍包括協(xié)助對(duì)方開(kāi)展對(duì)相關(guān)事務(wù)所的檢查和調(diào)查。其中，中方提供協(xié)助的范圍也涉及部分為中概股提供審計(jì)服務(wù)且審計(jì)底稿存放在內(nèi)地的香港事務(wù)所。

證監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人答記者問(wèn)時(shí)指出，審計(jì)監(jiān)管的直接對(duì)象是會(huì)計(jì)師事務(wù)所，而非其審計(jì)的上市公司。從跨境審計(jì)監(jiān)管合作的國(guó)際實(shí)踐看，上市地監(jiān)管機(jī)構(gòu)一般每年抽選部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行檢查，并在受檢事務(wù)所審計(jì)的上市公司中抽查有代表性或有潛在審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)項(xiàng)目加以驗(yàn)證，以評(píng)估事務(wù)所的審計(jì)工作質(zhì)量。對(duì)于中美審計(jì)監(jiān)管合作而言也是如此，無(wú)須每年檢查全部在美上市公司審計(jì)項(xiàng)目。

對(duì)于“中美審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議的達(dá)成是否意味著中概股自美退市的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)解除? ”的問(wèn)題，證監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人則表示，合作協(xié)議的簽署標(biāo)志著雙方通過(guò)加強(qiáng)合作解決中概股審計(jì)監(jiān)管問(wèn)題邁出了關(guān)鍵一步，符合市場(chǎng)的期盼和預(yù)期，如果后續(xù)合作可以滿足各自監(jiān)管需求，則有望解決中概股審計(jì)監(jiān)管問(wèn)題，從而避免其自美被動(dòng)退市。

超280只中概股受益

中美審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議的簽署，讓超280只中概股直接受益。

合作協(xié)議簽署的消息披露后，當(dāng)晚中概股出現(xiàn)普漲行情，恒生科技指數(shù)期貨更是觸及漲停。不過(guò)之后美聯(lián)儲(chǔ)主席鮑威爾暗示不會(huì)很快降息，稱9月加息幅度取決于整體經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，可能會(huì)在一段時(shí)期要求實(shí)施對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有限制性的貨幣政策，未來(lái)難免面臨一些痛苦。

受該消息影響，美股三大指數(shù)開(kāi)始大跌，截至收盤(pán)均跌超3%，中概股也隨之回落。經(jīng)東方財(cái)富Choice統(tǒng)計(jì)，截至目前，在美上市的中概股超280只，今年以來(lái)則已有13家中資企業(yè)赴美上市。

證監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人在答記者問(wèn)時(shí)也表示，隨著中國(guó)資本市場(chǎng)雙向開(kāi)放逐步深化，企業(yè)跨境上市和會(huì)計(jì)師事務(wù)所跨境展業(yè)日益頻繁，目前，有超過(guò)200家中國(guó)公司在美國(guó)資本市場(chǎng)上市，有30余家中國(guó)境內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在PCAOB注冊(cè)，能夠?yàn)樵诿郎鲜械闹袊?guó)公司提供審計(jì)服務(wù)。PCAOB為履行對(duì)上述事務(wù)所的審計(jì)監(jiān)管職責(zé)，需要與中國(guó)監(jiān)管部門(mén)建立合作關(guān)系，實(shí)施跨境監(jiān)管合作。同樣，中國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)有需要對(duì)自身監(jiān)管范圍內(nèi)的美國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施審計(jì)監(jiān)管的，也要通過(guò)監(jiān)管合作機(jī)制進(jìn)行。保留中概股在美上市，對(duì)投資者有利，對(duì)上市公司有利，對(duì)中美雙方都有利，是一種多贏的制度安排。

經(jīng)濟(jì)學(xué)家宋清輝對(duì)北京商報(bào)記者表示，中美審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議的簽署將有助于降低中概股公司退市風(fēng)險(xiǎn)，這意味著中美跨境監(jiān)管合作邁出重要一步，向市場(chǎng)釋放了積極信號(hào)。

中金公司首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家彭文生亦表示，中美審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議如最終取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，將有助于緩解市場(chǎng)壓力和部分中概股的退市風(fēng)險(xiǎn)，有助于保護(hù)投資者權(quán)益。“中長(zhǎng)期有助于維持中國(guó)企業(yè)跨境融資渠道暢通，促進(jìn)創(chuàng)新企業(yè)海外融資，這對(duì)上市公司、投資者以及中美雙方都是有利的。”彭文生如是說(shuō)。

標(biāo)簽： 中概股審計(jì)監(jiān)管 審計(jì)監(jiān)管問(wèn)題有望解決 執(zhí)法調(diào)查 監(jiān)管需求

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