日前，威領(lǐng)股份收到深交所發(fā)出的2022年報(bào)問詢函，要求就相關(guān)業(yè)務(wù)板塊營收變化、各季度收入確認(rèn)、壞賬計(jì)提、財(cái)務(wù)費(fèi)用增加、資產(chǎn)負(fù)債率上升等多方面的問題予以說明。
是否存在跨期提前確認(rèn)收入？
(資料圖)
2022年，威領(lǐng)股份實(shí)現(xiàn)營收11.86億元，同比增長417.95%；歸屬于上市公司股東的凈利潤8239萬元，同比增長185.90%。威領(lǐng)股份表示，營收增長主要是公司開展鋰云母選礦及碳酸鋰業(yè)務(wù)。得益于鋰電新能源產(chǎn)業(yè)爆發(fā)性的市場需求，公司鋰資源業(yè)務(wù)增長勢頭良好，促使?fàn)I業(yè)收入增長較快。
分業(yè)務(wù)來看，期內(nèi)，公司鋰云母選礦及碳酸鋰業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)收入10.28億元，同比增長100%，毛利率43.66%；重型機(jī)器制造業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)收入1.58億元，同比增長1.21%，占營收比重下滑至13.29%，毛利率由2021年的35.44%下降至32.06%。
針對相關(guān)業(yè)務(wù)收入變化，深交所要求威領(lǐng)股份說明：鋰云母選礦及碳酸鋰業(yè)務(wù)收入大幅增長的原因及合理性，與行業(yè)趨勢是否一致，毛利率與同行業(yè)公司相比是否處于合理水平；重型機(jī)器制造業(yè)務(wù)毛利率下降的主要原因，對比同行業(yè)可比公司情況說明其合理性。
需要指出的是，威領(lǐng)股份去年1-4季度營收依次遞增，扣非后凈利潤、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額呈波動(dòng)狀態(tài)。尤其是第四季度，實(shí)現(xiàn)營收5.79億，占2022年?duì)I收比重48.85%，但第四季度扣非后凈利潤、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額僅-314.78萬元、-4747萬元。
為此，深交所要求威領(lǐng)股份說明：各季度營業(yè)收入與扣非后凈利潤、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是否匹配，與同行業(yè)可比公司是否存在顯著差異；公司第四季度營業(yè)收入占比較高的原因，是否存在跨期提前確認(rèn)收入的情形。
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)遭質(zhì)疑
截至2022年末，威領(lǐng)股份短期借款2.98億元，一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債5358萬元，長期借款1.66億元，資產(chǎn)負(fù)債率由2021年末的25.2%上升至51.42%，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率分別下降至1.36和0.87，財(cái)務(wù)費(fèi)用中利息支出1441萬元。
深交所要求威領(lǐng)股份說明：公司資產(chǎn)負(fù)債率上升、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率下降的原因及合理性，與同行業(yè)可比公司相比是否存在較大差異；財(cái)務(wù)費(fèi)用增加的原因及合理性；公司是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
深交所也注意到，期內(nèi)，威領(lǐng)股份與持股5%以上股東楊永柱發(fā)生資金拆借，拆入金額1.95億元，到期日為2023年3月31日。今年4月1日，公司公告稱，將借款合同期限延期至2023年9月30日?；诖?，威領(lǐng)股份需說明：關(guān)聯(lián)方資金拆借及向楊永柱借款的資金用途、利率、具體使用安排及截至回函日的資金使用進(jìn)展情況，相關(guān)借款利率是否公允。
此外，針對公司壞賬計(jì)提比例是否充分、合理，預(yù)付款對象是否與公司及董事、監(jiān)事、高級管理人員、5%以上股東、實(shí)控人等存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能造成利益傾斜的其他關(guān)系，公司是否存在資金被關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用等問題，深交所也要求威領(lǐng)股份予以說明。
